VAT dla początkujących

1. Wstęp do podatku od towarów i usług
• Jak działa podatek VAT
• Harmonizacja podatku VAT w obszarze UE
• Podstawy prawne VAT w przepisach unijnych i polskich
• Zasady podatku VAT

2. Zakres podmiotowy podatku VAT
• Kto jest podatnikiem podatku VAT
• Czym jest działalność gospodarcza na gruncie VAT
• Co nie jest działalnością gospodarczą
• Podatnicy VAT czynni i podatnicy VAT UE
• Mali podatnicy
• Działalność nierejestrowana a VAT
• Pozostałe podmioty podlegające przepisom VAT
• Obowiązki rejestracyjne podatników

3. Zakres przedmiotowy opodatkowania VAT
• Odpłatna dostawa towarów na terytorium kraju
• Odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju
• Eksport i import towarów
• Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
• Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
• Czynności niepodlegające VAT

4. Odpłatna dostawa towarów i świadczenie usług na terytorium kraju
• Definicja towarów
• Definicja dostawy
• Definicja świadczenia usług
• Refakturowanie usług
• Zaliczka, zadatek, przedpłata

5. Nieodpłatna dostawa towarów i świadczenie usług
• Pojęcie odpłatności
• Nieodpłatne świadczenia podlegające opodatkowaniu
• Prezenty
• Próbki

6. Gdzie jest opodatkowana transakcja
• Miejsce opodatkowania dostawy towarów
• Miejsce opodatkowania usług
• Miejsce opodatkowania nabywanych towarów i usług

7. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT)
• Kiedy występuje WNT
• Nietransakcyjne przemieszczenie towarów
• Moment powstania obowiązku podatkowego
• Rozliczenie WNT w Polsce

8. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT)
• Kiedy występuje WDT
• Nietransakcyjne przemieszczenie towarów
• Moment powstania obowiązku podatkowego
• Wymogi dla zastosowania stawki 0%

9. Pozostałe transakcje zagraniczne
• Eksport towarów
• Stosowanie stawki 0% dla eksportu towarów
• Import towarów
• Rozliczanie podatku VAT przy imporcie towarów
• Procedura uproszczona w imporcie towarów
• Eksport usług
• Import usług

10. Podstawa opodatkowania i stawki podatku
• Co obejmuje podstawa opodatkowania
• Co nie wlicza się do podstawy opodatkowania
• Podstawa opodatkowania przy nieodpłatnych czynności opodatkowanych
• Weryfikacja podstawy opodatkowania przez organy podatkowe
• Korekta podstawy opodatkowania in minus po stronie sprzedawcy i nabywcy
• Korekta podstawy opodatkowania in plus po stronie sprzedawcy i nabywcy
• Stawki podatku
• Czynności zwolnione z podatku
• Przeliczanie należności w walucie obcej

11. Obowiązek podatkowy
• Czym jest obowiązek podatkowy
• Kiedy powstaje obowiązek podatkowy – zasady ogólne
• Zasady szczególne powstania obowiązku podatkowego
• Trudne przykłady: roboty budowlane, licencje, programy komputerowe, usługi zakwaterowania, inne
• Wpływ warunków handlowych na obowiązek podatkowy

12. Odliczanie podatku naliczonego
• Prawo do odliczenia podatku naliczonego
• Ustalenie podatku naliczonego
• Kiedy możliwe jest odliczenie podatku naliczonego
• Zakupy niedające prawa do odliczenia
• Odliczenie metodą proporcji w przypadku nabycia towarów i usług wykorzystywanych do celów działalności gospodarczej, jak i do celów innych niż działalność gospodarcza
• Odliczanie metodą prewskaźnika w przypadku nabycia towarów i usług wykorzystywanych do wykonywania czynności, w związku z którymi przysługuje prawo do odliczenia VAT, jak i czynności, w związku z którymi takie prawo nie przysługuje

13. Faktury
• Kiedy należy wystawić fakturę
• Jakie elementy powinna zawierać faktura
• Faktura uproszczona
• Faktura w formie paragonu
• Faktura elektroniczna
• Faktura ustrukturyzowana (e-faktura)
• Faktura do paragonu
• Faktura zaliczkowa
• Faktura zbiorcza
• Faktura korygująca
• Faktura pro forma
• Duplikat faktury
• Nota korygująca
• Nota księgowa
• Faktura/dokument wewnętrzny

14. Ewidencje i deklaracje
• ewidencja sprzedaży
• deklaracja VAT
• Jednolity Plik Kontrolny

15. Kasy rejestrujące (fiskalne)
• obowiązek stosowania kas
• rodzaje kas
• zwolnienie z kas

16. Mechanizm podzielonej płatności
• na czym polega i jak działa mechanizm
• obowiązek zapłaty w mechanizmie podzielonej płatności
• dobrowolne stosowanie mechanizmu
• oznaczanie faktur

17. Należyta staranność w VAT
• weryfikacja kontrahenta
• weryfikacja transakcji
• dobra wiara